移居海外如何避免高额税负

  随着中国经济的发展，拥有高额资产的中国人越来越多，因此，想移居海外，如何避免高额税负就成了一个切实需要关注的问题。在成为美国的“外国居民”前，外国公民在美国境外的收入不需要向美国报税，但是，一旦该外国公民获得美国绿卡，他就必须对收入进行全球报税了。那么，在成为美国税法上的“外国居民”之前，对于那些拥有高资产的人士应该做怎样的资产计划来合理避税？哪些是成为美国居民后需要着重注意的税项呢？

信托：海外避税的有效载体

众所周知，在海外，信托是避税的最有效载体之一。

无论是公益信托还是遗嘱信托，或者是其他类型的信托，在海外，信托作为财富管理的工具而存在。

就以遗产税为例，虽然，中国目前免征遗产税，但在大部分国家，遗产都要支付遗产税或遗产继承税。在美国，遗产税采用统一的累进税率，60万美元以上征收遗产税，最低税率为18％，最高税率为50％；在日本，继承税税率共分13个档次，从10％到70％；在意大利，实行混合遗产税制，其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税……在国外，经常会发生有人继承了价值连城的实物遗产，却拿不出现金支付遗产税，但如果通过设立遗产信托，这巨额的遗产税就可以全额免单。

节税效应是信托业务得以广泛开展的重要原因

除了节税效应，信托还有一个鲜为人知的财富管理效应，即充当了财产的“防火墙”。信托具有信托资产破产保护机制，而信托的委托人和受益人往往不是同一人，如果受托人死亡、离异或破产，信托财产不会受其牵连，债权人或配偶都无权拿回。此外，用于设立信托的信托财产独立于受托人，即使受托人(一般为信托机构或私人银行)发生破产、清算等经营风险，受托人的信托财产也不受波及，法律规定会有另一家机构来接管。

了解美国税务法制，更好合理避税

在征税上，美国是"以人为本"，虽然美国公民和永久居民的全球资产都会被计算在内，但在夫妻财产转让上，美国公民夫妻是可以享有无限婚姻扣减的优惠，因为按照美国的法律，美国公民夫妻之间的财产转让不需要缴纳遗产税，一个人过世了，他拥有的所有财产都可以转让给健在的配偶，不需要马上交遗产税。同时对于获得非美籍亲友一定限额的馈赠也是无需缴纳所得税的。

美国的税额度不高，但种类非常多，对于购置的房屋税收一般不固定，要根据具体的房屋征税。如果你在美国置业每年都需缴税，税金会根据房屋当年的市值交1%-2%不等，另外，美国各地区的房产税率也不一样。

税收是以房屋估价为课税依据。在实际估价过程中，估价和市价往往相差较大，这主要是由于地方政府要求低估大额房地产的价值，以利于吸引外地资本。一般只将估价定为市价的3/4，或者一半。例如，加州房地产税法规定，房产税的课税依据是房地产的市场价格，但仅以当地政府专门从事房地产价值评估部门所确定的市场价的40%作为课税价格。 

如何避税是众多新移民的难题，是每一个新移民需要深入了解的问题，那么，移民美国前后我们到底要怎么做呢？