美国查税季：不报税或判刑 放弃绿卡不如主动申报

每年的3、4月份是美国的报税季。随着去年年底美国国税局对华裔移民的海外资产及所得加大打击力度，不少已经移民海外的华人愈发忧心忡忡：到底是如实申报还是放弃美国绿卡或公民身份？针对避税问题，本报曾刊发《如何在移民前后巧妙避税》的文章；而此次本报记者再次采访了移民律师Edward Sun，详解如何从容应对已经到来的报税季。移民官微博不建议放弃绿卡或身份我不建议放弃得之不易的美国绿卡或公民身份，更不建议在机场或在中国的美国驻外单位匆促办理放弃手续。面对为了避税而匆忙放弃美国绿卡或国籍的风潮，Edward Sun强调，在不做美国人之前，最好由专业会计师及律师，以最有利方式，协助完善处理美国资产。Edward Sun指出，如果因为美国政府追查海外资产，而想放弃绿卡或公民，并非上策，因为从2009年迄今，美国政府对于自动申报海外资产一直持有善意的态度。目前第三波志愿自动申报不但无截止期，还将罚金计算最高比率限定在27.5％以下。这让过去未申报海外资产者在可负担的罚金下，提高申报意愿。那么针对毅然要选择放弃的移民，Edward Sun的建议是：在放弃绿卡或公民前，名下拥有的房地产及财产，须事前进行规划。Edward Sun指出，凡自住两年以上的住宅，单身享有25万美元的交易获利免税额，卖出夫妻共同持有住宅，则可享有50万美元的交易获利免税额。若在美国名下财产较多，也要善加利用赠与税的免税额。Edward Sun表示，今年512万美元以下赠与免税，夫妻移转名下财产给子女或亲友，则有1024万美元免税额。海外资产不报税或被判刑据美国《侨报》近日报道，目前只有不到10％的华人志愿申报，如果被查出来会被处以重罚，严重的还会被判刑入监，对于新移民来说可能还会面临遣返回国的危险。据报道，美国国税局认为美国目前有700万到800多万人有双重国籍，这些人中间大约有100万到200多万人常住在海外，其中有10％-15％的人在海外拥有资产但没有申报。经过政府启动的两次志愿申报计划，有1万到2万人申报，只占 10％。据Edward Sun介绍说，由于海外资产都是志愿申报，此前海外资产不申报的案件并没有受到重视，最多也只罚1万美元，但最近3年涉及海外资产申报的案件很多，而且执法非常严厉。Edward Sun提醒说，海外资产不报税后果很严重。如果自首的话需要交27.5％的罚款，而且还要补交税和利息；如果不自首，只要多于1万美元就属于重罪，不仅每年罚款10万美元或者罚总存款的50％，还最高可以判处5年有期徒刑。如果当事人还不是公民身份，就算是认罪也会被无条件遣返出境。目前，虽然还没有看到有华裔海外资产不报税被判刑的案件，被判刑的很多都是东部的犹太人，但是作为指标，美国国税局很可能会在亚裔社区拿出几个个案来作为警示。而这样的案件当事人胜诉的几率非常小。他举例说，近日，美国高等法院驳回了一名日本商 人的上诉，这名商人因为少报税被自动遣返出境，上诉了4个法庭都被驳回。所以，Edward Sun提醒广大新移民，来到美国要老老实实报税，少报税的案件如果移交法庭处理基本上没有胜诉的机会。侨报支招空中飞人可享免税额除了长居美国的新移民之外，许多在美的华裔专业人士，都看好中国大陆的市场及发展，他们中的许多人拿到绿卡后便回中国工作，每年只是象征性到美国报到，绰号空中飞人。据Edward Sun介绍，空中飞人在海外的劳务所得有免税额。但税法律定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。这与移民法律定每年在美居留半年才可保有绿卡的条件有分歧。对于移民来讲，绿卡、公民身份和税是分歧的。Edward Sun解释说，美国移民法律定，绿卡持有人每年须在美国停留半年以上，否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美，可申请回美证(白皮书)，回美证的有效期限为2年。另外，若要申请成为美国公民，须在持绿卡5年内在美居留超过两年半，且要诚实报税。然而， 若申请了回美证(白皮书)，将绿卡和回美证配合应用，即可合法在海外居留1-2年，再入关时绿卡也不会被没收。Edward Sun指出，既符合移民法的要求，同时享受税法律定的一定数额的免税额。这些空中飞人在美大多有5到10年的报税纪录。但是他们回国后，如果中断美国报税，往往会招来国税局特别关心。最后，Edward Sun特别指出，拥有美国绿卡及公民身份的空中飞人，今年海外所得在92100美元以下免税。